퇴직연금 DB·DC·IRP 차이

퇴직금이 퇴직연금으로 바뀌었다

예전에는 퇴사할 때 회사가 목돈을 한 번에 줬습니다. 지금은 대부분 퇴직연금 제도로 운영됩니다. 회사가 금융기관에 적립해 두고, 퇴직할 때 그 계좌에서 나옵니다.

바뀐 이유는 간단합니다. 회사가 망하면 퇴직금도 같이 사라지는 문제를 막기 위해서입니다. 사외에 적립해 두면 회사 사정과 무관하게 받을 수 있습니다.

제도는 크게 셋입니다.

DB형: 회사가 책임지는 쪽

퇴직 시점에 받을 금액이 정해져 있는 방식입니다. 계산식은 법정 퇴직금과 같습니다.

퇴직 전 3개월 평균임금 × 30일 × (총 근속일수 ÷ 365)

핵심은 퇴직 직전 평균임금으로 전체 근속연수를 계산한다는 점입니다.

10년을 근무했다면, 첫해 월급이 얼마였든 상관없이 마지막 3개월 평균임금을 기준으로 10년치를 계산합니다. 그래서 임금이 꾸준히 오른 사람에게 유리합니다.

운용은 회사가 합니다. 수익이 나든 손실이 나든 근로자가 받을 금액은 변하지 않습니다.

계산기

퇴직금 계산기 →

입사일·퇴사일과 3개월 임금으로

DC형: 매년 받아서 본인이 굴리는 쪽

회사가 매년 연간 임금총액의 12분의 1 이상을 근로자 계좌에 넣어줍니다. 그 뒤로는 근로자가 직접 운용합니다.

넣는 순간 그해 몫은 확정됩니다. 나중에 임금이 올라도 과거에 넣은 금액은 그대로입니다. 대신 운용 수익이 붙습니다.

• 운용을 잘하면 DB형보다 많이 받습니다
• 운용을 못하거나 손실이 나면 DB형보다 적게 받습니다

원리금보장 상품(예금, 보험 등)으로만 운용하면 손실은 나지 않지만 수익률도 낮습니다.

어느 쪽이 유리한가

기준은 하나입니다.

임금상승률 vs 운용수익률

• 임금이 매년 꾸준히 오른다 → DB형
• 운용수익률을 임금상승률보다 높게 낼 자신이 있다 → DC형

승진이 잦고 호봉이 오르는 구조라면 DB형이 대체로 유리합니다. 반대로 임금이 거의 고정이거나, 임금피크제가 예정돼 있다면 DB형은 불리해집니다. 퇴직 직전 임금이 깎이면 전체 근속연수의 퇴직금이 같이 깎이기 때문입니다.

IRP: 퇴직급여가 들어오는 계좌

IRP(개인형 퇴직연금)는 제도라기보다 계좌에 가깝습니다. 두 가지로 쓰입니다.

1. 퇴직급여를 받는 통로

만 55세 이전에 퇴직하면서 퇴직급여를 받는 경우, 원칙적으로 IRP 계좌로 받아야 합니다. 회사가 현금으로 주는 게 아니라 IRP로 이전합니다.

예외가 있습니다.

• 퇴직급여가 300만원 이하인 경우
• 만 55세 이후 퇴직하는 경우
• 퇴직급여를 담보로 대출받은 금액을 상환하는 경우 등

IRP로 받은 뒤 바로 해지하면 퇴직소득세를 내고 현금으로 찾을 수 있습니다. 강제로 묶어두는 제도는 아닙니다.

2. 세액공제를 받는 노후 준비 계좌

퇴직과 무관하게 본인 돈을 넣어 세액공제를 받을 수 있습니다.

연금저축과 합산해 연 900만원까지 세액공제 대상이며, 공제율은 총급여에 따라 다릅니다.

900만원을 꽉 채워 넣으면 총급여 5,500만원 이하인 사람은 148만 5천원을 돌려받습니다. 연말정산에서 환급액을 늘리는 가장 확실한 방법 중 하나입니다.

다만 중도 인출이 어렵습니다. 55세 이전에 해지하면 그동안 공제받은 금액에 기타소득세 16.5%가 부과됩니다. 당장 쓸 돈을 넣으면 안 됩니다.

퇴직소득세: 연금으로 받으면 깎인다

퇴직급여에는 퇴직소득세가 붙습니다. 일반 근로소득과 별도로 계산되며, 근속연수가 길수록 세부담이 줄어드는 구조입니다.

받는 방식에 따라 세금이 달라집니다.

연금으로 받으면 30~40%를 덜 냅니다. 다만 연금 수령 요건이 있습니다.

• 만 55세 이상
• 가입 기간 5년 이상 (퇴직급여를 이전받은 경우는 이 요건 없음)

목돈이 당장 필요하지 않다면 연금 수령이 세금 면에서 확실히 유리합니다.

확인해 둘 것

1. 내 회사는 DB인가 DC인가 — 모르는 경우가 의외로 많습니다. 인사팀이나 퇴직연금 사업자 앱에서 확인할 수 있습니다
2. DC형이라면 적립금이 제대로 들어오고 있는가 — 1년에 한 번은 확인
3. DC형이라면 어떤 상품으로 운용되고 있는가 — 방치하면 대기성 자금으로 남아 수익이 거의 없습니다
4. IRP 계좌가 있는가 — 퇴직 전에 미리 만들어두면 절차가 빠릅니다