연말정산 — 무엇을 어떻게 공제받나

왜 하는가

급여명세서의 소득세는 간이세액표에 따른 임시 금액입니다. 월급여액과 부양가족 수만 보고 정한 값이라, 의료비를 얼마나 썼는지 기부는 했는지가 반영돼 있지 않습니다.

1년이 끝나면 실제 소득과 지출로 정확한 세금을 다시 계산합니다. 그동안 낸 세금이 더 많았으면 돌려받고, 적었으면 더 냅니다.

계산기

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연봉을 넣으면 월 실수령액과 공제 내역

계산 순서

총급여액
  − 근로소득공제
= 근로소득금액
  − 인적공제 (기본공제·추가공제)
  − 연금보험료공제
  − 특별소득공제 (건강보험료, 주택자금 등)
  − 그 밖의 소득공제 (신용카드, 주택청약 등)
= 과세표준
  × 기본세율 (6% ~ 45%)
= 산출세액
  − 세액공제 (근로소득, 자녀, 연금계좌, 의료비, 교육비, 기부금 등)
= 결정세액
  − 기납부세액 (매달 뗀 소득세 합계)
= 환급 또는 추가 납부

소득공제와 세액공제의 차이

이 둘의 차이를 알면 무엇을 챙겨야 할지 보입니다.

• 소득공제 — 세금을 매기는 기준 금액을 줄입니다. 절세 효과는 공제액 × 내 세율입니다. 세율이 15%인 사람이 100만원을 공제받으면 15만원을 아낍니다.
• 세액공제 — 계산된 세금 자체를 깎습니다. 100만원 세액공제면 그대로 100만원을 아낍니다.

세율이 낮은 사람일수록 소득공제의 효과가 작습니다. 그래서 저소득 구간에서는 세액공제 항목을 챙기는 것이 훨씬 유리합니다.

주요 소득공제

인적공제

부양가족은 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)여야 하고, 직계존속은 60세 이상, 직계비속은 20세 이하라는 나이 요건이 있습니다.

신용카드 등 사용액

총급여의 25%를 넘게 쓴 금액부터 공제가 시작됩니다.

공제 한도는 총급여에 따라 200만~300만원이고, 전통시장·대중교통·문화비에는 추가 한도가 붙습니다.

주택자금

• 주택임차차입금 원리금 상환액 — 40% 공제
• 장기주택저당차입금 이자 상환액 — 상환 기간과 금리 유형에 따라 한도가 다름

주택마련저축

주택청약종합저축 납입액의 40%를 공제받습니다. 무주택 세대주여야 하고 총급여 요건이 있습니다.

주요 세액공제

근로소득세액공제

산출세액 130만원까지는 55%, 넘는 부분은 30%를 공제합니다. 총급여가 높을수록 한도가 줄어듭니다. 별도 신청 없이 자동 적용됩니다.

자녀세액공제

8세 이상 자녀에 대해 공제합니다. 출산·입양이 있었던 해에는 추가 공제가 있습니다.

연금계좌 세액공제

연금저축과 IRP 납입액에 대해 **12% 또는 15%**를 공제합니다. 총급여 5,500만원 이하는 15%, 초과는 12%입니다.

연금저축 단독으로는 600만원, IRP를 합치면 900만원까지 인정됩니다. 900만원을 채우면 최대 135만원을 돌려받는 셈이라 효과가 큽니다.

의료비 세액공제

총급여의 3%를 초과한 의료비의 15%를 공제합니다. 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%입니다.

본인, 65세 이상, 장애인의 의료비는 한도가 없고, 그 외 부양가족은 연 700만원 한도입니다.

교육비 세액공제

납입액의 15%를 공제합니다. 본인은 한도가 없고, 취학 전 아동과 초·중·고생은 1명당 300만원, 대학생은 900만원 한도입니다.

기부금 세액공제

1,000만원 이하는 15%, 초과분은 30%를 공제합니다. 정치자금 기부금과 고향사랑기부금은 별도 기준이 적용됩니다.

월세액 세액공제

무주택 세대주이고 총급여 요건을 충족하면 월세액의 **15% 또는 17%**를 공제합니다. 소득이 낮을수록 공제율이 높습니다.

놓치기 쉬운 것

• 안경·콘택트렌즈 구입비 — 1명당 연 50만원까지 의료비에 포함됩니다. 간소화 자료에 안 잡히면 안경점에서 영수증을 받아야 합니다.
• 중고생 교복 구입비 — 1명당 연 50만원까지 교육비 공제 대상입니다.
• 취학 전 아동의 학원비 — 초등학생 이상의 학원비는 안 되지만 취학 전은 됩니다.
• 월세 — 간소화 서비스에 자동으로 안 잡히는 경우가 많습니다.
• 기부금 — 종교단체나 소규모 단체 기부금은 직접 영수증을 받아야 할 수 있습니다.
• 따로 사는 부모님 — 주민등록이 달라도 실제로 부양하고 있고 소득 요건을 충족하면 기본공제 대상입니다. 형제자매 중 한 명만 공제받을 수 있습니다.

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