소득세 — 간이세액표는 어떻게 만들어지나

매달 떼는 세금은 확정 금액이 아니다

급여명세서의 소득세는 1년치 세금을 미리 나눠 걷는 임시 금액입니다.

한 해 동안 얼마를 벌지, 의료비를 얼마나 썼는지, 기부는 했는지 — 이런 건 12월이 지나야 알 수 있습니다. 그래서 일단 대략의 금액을 매달 걷고, 이듬해 2월 연말정산에서 정확히 계산해 차액을 맞춥니다.

그 "대략의 금액"을 정해둔 것이 근로소득 간이세액표입니다.

두 가지만 보고 정한다

간이세액표는 딱 두 가지 입력만 받습니다.

1. 월급여액 — 비과세와 학자금을 뺀 금액
2. 공제대상가족 수 — 본인, 배우자, 부양가족을 각각 1명으로 셈

이 두 값으로 표에서 세액을 찾습니다. 회사가 재량으로 정하는 부분은 없습니다.

계산기

연봉 실수령액 계산기 →

연봉을 넣으면 월 실수령액과 공제 내역

표는 어떻게 만들어졌나

별표 2는 표만 싣지 않고 그 표를 만든 계산 과정도 함께 밝혀 두었습니다. 순서는 이렇습니다.

1. 연간 총급여액을 구한다

월급여액에 12를 곱합니다.

2. 근로소득공제를 뺀다

일해서 버는 데 드는 비용을 인정해 주는 공제입니다. 소득이 높을수록 공제율이 낮아집니다.

한도는 2,000만원입니다.

3. 인적공제를 뺀다

공제대상가족 1명당 150만원입니다. 이것이 부양가족이 많을수록 세금이 줄어드는 이유입니다.

4. 연금보험료공제를 뺀다

국민연금 근로자 부담분을 뺍니다.

5. 특별소득공제 등을 뺀다

보험료·의료비·교육비·기부금 같은 항목은 매달 알 수 없으니, 총급여액과 가족 수로 표준화한 금액을 뺍니다.

6. 기본세율을 적용한다

남은 금액이 과세표준입니다. 여기에 6%부터 45%까지의 누진세율을 적용합니다.

7. 근로소득세액공제를 뺀다

산출세액 130만원까지는 55%, 넘는 부분은 30%를 깎아줍니다. 다만 총급여가 높을수록 줄어드는 한도가 있습니다.

8. 12로 나눈다

여기까지가 1년치 세금이고, 12로 나눈 것이 매달 떼는 금액입니다.

자녀가 있으면 한 번 더 뺀다

공제대상가족 중 8세 이상 20세 이하 자녀가 있으면 표에서 찾은 금액에서 정액을 더 뺍니다.

뺀 결과가 음수가 되면 세액은 0원입니다.

80% / 120%를 고를 수 있다

회사에 신청하면 매달 떼는 소득세를 표 금액의 80%나 120%로 조절할 수 있습니다.

• 80% — 매달 손에 쥐는 돈이 늘지만, 연말정산에서 더 내야 할 가능성이 커집니다.
• 120% — 매달 덜 받는 대신 연말정산에서 돌려받을 가능성이 커집니다.

총 세금은 달라지지 않습니다. 언제 내느냐만 바뀝니다. 2월 연말정산에서 목돈이 나가는 게 부담스럽다면 120%가, 매달의 현금 흐름이 중요하다면 80%가 맞습니다.

월급여 1,000만원을 넘으면

간이세액표는 월급여 1,000만원까지만 싣습니다. 그 위는 표 대신 별도 산식을 씁니다.

1,000만원인 경우의 세액에, 초과분에 98%를 곱한 금액의 35%(1,400만원 이하 구간)와 25,000원을 더하는 식입니다. 구간별로 35%, 38%, 40%, 42%, 45%로 올라갑니다.